ИИС-3: вычеты, сроки и ограничения

Я никогда не делал акцент на ИИС в своих материалах, и тому была причина. Долгое время это был инструмент с очевидными ограничениями, спорной логикой и сменой правил буквально каждый год. Когда государство три раза переделывает закон под один счёт, лучше подождать, пока пыль уляжется.

Разберём устройство ИИС-3: как сочетаются вычеты, от чего зависит возврат налога и какие ограничения нужно учесть до открытия счёта.

Если уже знаете основы, переходите к разделам о сроках и ограничениях. Новичкам полезно прочитать материал последовательно.

Что такое ИИС-3 в одном абзаце

Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа — это обычный брокерский счёт, у которого сверху прикручены налоговые льготы от государства. Вы открываете его, пополняете рублями, покупаете акции, облигации, фонды российских эмитентов — всё как на обычном брокерском. А государство за это возвращает вам часть налогов. За сам факт того, что вы пополнили счёт, и за то, что заработали внутри него.

ИИС-3 пришёл на смену двум старым инструментам — ИИС-1 (вычет на взнос) и ИИС-2 (вычет на доход). С 1 января 2024 года открыть можно только третий тип. Старые ИИС у тех, кто их успел открыть, продолжают работать по старым правилам — пока их не закроют или не трансформируют в ИИС-3.

Главное отличие от старых типов: ИИС-3 совмещает обе льготы одновременно. Раньше нужно было выбирать одно из двух. Сейчас берёте обе.

Плюшка №1: государство возвращает часть НДФЛ за то, что вы пополнили счёт

Вычет возвращает часть налога с подходящей налоговой базы. Подходит не любой доход, с которого удержан НДФЛ.

Размер возврата определяется тем, насколько вычет уменьшает рассчитанный НДФЛ. Простое умножение всего взноса на максимальную ставку подходит не для каждой ситуации.

Вычет ограничен общей суммой 400 000 ₽ в год по подходящим взносам в ИИС-3 и другим продуктам долгосрочных сбережений. Внести на сам счёт можно больше.

Сколько именно вернут — зависит от вашей ставки НДФЛ. С 2025 года в России работает прогрессивная шкала НДФЛ. Чем выше ваш годовой доход — тем выше ставка, и тем больше государство вернёт через вычет:

• До 2,4 млн в год (13%): максимальный возврат 52 000 ₽
• От 2,4 до 5 млн (15%): максимальный возврат 60 000 ₽
• От 5 до 20 млн (18%): максимальный возврат 72 000 ₽
• От 20 до 50 млн (20%): максимальный возврат 80 000 ₽
• Свыше 50 млн (22%): максимальный возврат 88 000 ₽

Указанные суммы — верхние ориентиры при достаточной подходящей налоговой базе. При пересечении порога ставок фактический возврат может быть меньше.

Если у человека есть только доходы на НПД или УСН и нет подходящих доходов с НДФЛ, возвращать налог через эту льготу нечего. Сам статус ИП или самозанятого не мешает вычету при наличии подходящих доходов.

Льгота на инвестиционный доход: есть условия и лимит

На обычном брокерском счёте инвестиционный доход обычно облагается налогом с учётом вида дохода, статуса резидента и действующих льгот.

На ИИС-3 при соблюдении условий можно получить вычет по положительному финансовому результату в пределах 30 млн ₽ по всем ИИС, закрытым в одном налоговом периоде. Дивиденды в эту льготу не входят.

Лимит — общий, а не по 30 млн ₽ на каждый счёт. Проверяйте право на льготу и документы перед закрытием.

Один важный нюанс про дивиденды

Дивиденды не освобождаются от НДФЛ по правилам ИИС-3. Для резидентов РФ обычно действует отдельная двухступенчатая шкала 13% и 15%, а не общая шкала трудовых доходов до 22%.

Зато на купоны облигаций — распространяется. И на прибыль от роста цены бумаги — тоже. Это делает ИИС-3 особенно интересным для облигационных портфелей: купоны идут на счёт нетронутыми.

И самое главное — обе плюшки работают одновременно

Это и есть ключевое отличие от старых ИИС. Раньше нужно было выбирать: либо возвращать НДФЛ каждый год (ИИС-1), либо освобождать прибыль при закрытии (ИИС-2). На ИИС-3 — оба механизма сразу, без необходимости выбирать.

Получается, государство платит вам дважды: за то, что вы положили деньги на счёт, и за то, что вы заработали на этих деньгах.

Конкретные цифры на условном примере

Чтобы не разговаривать в воздухе, разберём на условном инвесторе. Это не рекомендация — это арифметика.

Допустим, человек получает белую зарплату 250 тысяч ₽ в месяц. Годовой доход — 3 миллиона, попадает в ставку НДФЛ 15%. Открывает ИИС-3 в 2026 году, ежегодно вносит по 400 тысяч и покупает на эти деньги длинные ОФЗ под условные 14% годовых (купоны зачисляются на сам счёт).

Что происходит за 5 лет:

• Внесено за 5 лет: 400 000 × 5 = 2 000 000 ₽
• Возврат НДФЛ через вычет на взнос: 60 000 ₽ × 5 лет = 300 000 ₽
• Инвестиционный результат зависит от цены покупки, дат взносов, купонов, реинвестирования и исполнения обязательств. Сумму купонов нельзя точно получить из одной доходности к погашению.
• Налог с купонов при закрытии: 0 ₽ (льгота ИИС-3 на инвестдоход)

Итог: на каждый внесённый рубль человек получает заметную надбавку в виде возвращённого НДФЛ плюс налоговую экономию на купонах. На обычном брокерском счёте с тех же ОФЗ часть купонного дохода ушла бы в налог.

На больших горизонтах — а ИИС-3 это про длинный горизонт — эта надбавка превращается в существенные деньги.

Подводные камни, про которые в рекламе обычно молчат

Если бы у ИИС-3 не было ограничений, это была бы дыра в бюджете. Ограничения есть, и они существенные. Перечислю по-честному.

1. Деньги заморожены на минимум 5 лет

Обычный досрочный вывод и закрытие могут привести к потере льгот, возврату ранее полученных вычетов и начислению пеней. Специальные исключения и перевод счёта к другому профучастнику регулируются отдельно.

Исключение одно: оплата дорогостоящего лечения из списка, утверждённого правительством. В этом случае счёт не закрывается, льготы сохраняются.

2. Купоны выводить нельзя

С 2025 года разрешили выводить с ИИС-3 дивиденды на банковский счёт — это плюс. А вот купоны по облигациям — нет, они остаются на ИИС. Хотите получать «вторую зарплату» с купонов на карту — ИИС-3 для этой задачи не подходит.

3. Только российские бумаги, только рубли

Иностранные акции и ETF на ИИС-3 покупать нельзя. Список разрешённых инструментов определяет правительство. Пополнять счёт можно только рублями — никаких валютных пополнений.

4. Без НДФЛ — нет первой льготы

Отсутствие подходящего НДФЛ ограничивает вычет на взнос. Если у ИП, пенсионера или самозанятого есть другие подходящие доходы с НДФЛ, право нужно проверить отдельно.

5. Размер вычета ограничен вашим же НДФЛ

Государство не может вернуть больше, чем вы заплатили. Если за год удержали 30 тысяч НДФЛ, а посчитанный вычет — 52 тысячи, вернут только 30. Сэкономленные 22 тысячи не переносятся на следующий год — они просто сгорают.

Что проверить перед открытием

Важны действующий срок для года открытия, правила вывода и ограничения счёта. Не открывайте продукт только из-за календарного призыва.

Фактор 1: 2026 — последний год с минимальным сроком 5 лет

Закон устроен так: чем позже вы открываете ИИС-3, тем дольше нужно его держать для получения льгот.

Открыли ИИС-3 в 2024–2026 — минимальный срок 5 лет. Открыли в 2027 — уже 6 лет. Открыли в 2028 — 7 лет. И так до 2031 года (10 лет).

Год открытия влияет на минимальный срок. При этом открывать счёт стоит под собственную цель и доступный горизонт, а не только ради более короткого срока.

Проверьте систему гарантирования вашего участника

Правила защиты средств ИИС нужно уточнять у конкретного брокера и в действующей системе гарантирования. Это не страхование от падения стоимости бумаг, а участие брокера и предел защиты нельзя предполагать автоматически.

Сопоставьте дюрацию с горизонтом

Актуальную ключевую ставку проверяйте на сайте Банка России. Даже при ожидании её снижения длинные облигации могут падать; сценарий роста ставки тоже должен быть посилен вашему портфелю.

Налоговые льготы можно учитывать в общем результате, но они не компенсируют автоматически неудачный выбор бумаги или необходимость досрочно закрыть счёт.

Что ещё стоит знать

Сколько счетов ИИС-3 можно открыть

До трёх одновременно — у разных брокеров или управляющих компаний. Это тоже отличие от старых ИИС, где разрешался только один. Лимит вычета на взнос (400 тысяч в год) распределяется суммарно по всем счетам.

Что делать со старым ИИС-1 или ИИС-2

Если у вас есть ИИС, открытый до 2024 года, у вас два варианта: Оставить как есть — старый ИИС продолжает работать по старым правилам — срок 3 года, одна льгота на выбор. Трансформировать в ИИС-3 — при трансформации в новый счёт зачтётся не более 3 лет владения старым ИИС.

Если у вас уже есть ИИС-1 или ИИС-2 — открыть параллельно ИИС-3 в дополнение нельзя. Старый придётся либо закрыть, либо трансформировать.

Кому ИИС-3 точно не подходит

• Тем, кому деньги могут понадобиться раньше минимального срока: обычный досрочный вывод может привести к потере льгот. Специальные исключения проверяйте отдельно.
• Тем, кто хочет получать купоны на карту как «вторую зарплату». Купоны на ИИС-3 заперты внутри счёта.
• Тем, чей план требует иностранных бумаг или свободного вывода денег. Возможность активной торговли сама по себе не отменяет ограничений счёта.

Что в итоге

ИИС-3 — это не волшебный инструмент и не чудо-средство. Это законный способ забрать у государства часть налогов в обмен на длинный горизонт инвестирования. Государству выгодно — деньги остаются на фондовом рынке. Инвестору выгодно — повышается общая доходность за счёт налоговой экономии.

Это работает, если у вас есть: Длинный горизонт от 5 лет, без необходимости снимать деньги раньше. Белая зарплата с уплачиваемым НДФЛ (чтобы получить первую льготу). Понимание, что внутри счёта вы будете держать российские бумаги — акции, облигации, фонды.

Если деньги могут понадобиться раньше, сравните ИИС с обычным брокерским счётом и более ликвидными вариантами. Активная торговля сама по себе не запрещена, но повышает издержки и риск.