ЛДВ: как работает льгота долгосрочного владения

ЛДВ — инвестиционный налоговый вычет по положительному результату продажи или погашения подходящих ценных бумаг, находившихся в собственности более трёх лет. Условия и лимит важны так же, как срок.

Разбираю, как это устроено, где работает, а где — нет.

Основные условия

Регулируется статьёй 219.1 Налогового кодекса.

Базовая логика лимита — 3 млн ₽ за год владения. Для нескольких бумаг с разными сроками применяется расчётный коэффициент. Срок должен быть именно более трёх лет.

Более 3 полных лет → ориентир до 9 млн ₽ результата при выполнении остальных условий.

5 лет → до 15 млн ₽

10 лет → до 30 млн ₽

И так далее без ограничений по сроку.

Что подходит под ЛДВ

• Подходящие обращающиеся ценные бумаги российских эмитентов или эмитентов ЕАЭС; проверяйте также дату приобретения и условия обращения.
• Сам факт биржевого листинга не заменяет проверку всех требований статьи 219.1 НК РФ.
• Подходящие паи инвестиционных фондов при выполнении требований закона; не любые паи автоматически.

Что НЕ подходит

• Криптовалюта — ЛДВ не распространяется
• Фьючерсы и опционы — производные инструменты исключены
• Иностранные ценные бумаги, не входящие в ЕАЭС — особенно актуально после 2025 года: акции американских и европейских компаний исключены даже если торгуются на российских площадках
• «Замороженные» американские акции у российских брокеров — под ЛДВ не попадают

Три главные ошибки

1. Смешивать ЛДВ и ИИС. Для бумаг, учитывавшихся на ИИС, действуют ограничения на применение ЛДВ, в том числе после переноса. Одного перевода на обычный счёт недостаточно.
2. «Замороженные» американские акции. Многие инвесторы держат акции Apple, Microsoft, Amazon, заблокированные у российских брокеров с 2022 года. Даже если срок владения превысил 3 года, ЛДВ на них не распространяется — они не торгуются на российских биржах в стандартном режиме.
3. Прерванный срок. Если вы продали бумагу хотя бы на один день — срок обнуляется. Частичная продажа тоже прерывает срок для проданной части. Следите за датой приобретения каждой позиции.

Как применить

Уточните порядок у брокера и подайте заявление, если оно требуется. Альтернативный путь — декларация в ФНС. После перевода бумаг сохраните документы о первоначальной дате и цене приобретения.

Налоговый агент рассчитывает доступный вычет. Если льготу предоставляли несколько агентов, следите за общим лимитом; превышение может потребовать декларации и доплаты.

Итог

ЛДВ полезна долгосрочному инвестору, если выполнены условия по сроку, бумагам, счёту и документам. Льгота касается подходящего результата от продажи или погашения, а не автоматически всех купонов и дивидендов.