Налоговые вычеты: жильё, лечение, дети и инвестиции

В 2025 году в России заработала прогрессивная шкала НДФЛ, и многие инвесторы и наёмные работники стали платить больше. Хорошая новость: государство оставило (и расширило) несколько способов часть этих денег вернуть.

Ниже — основные виды вычетов и порядок проверки права на них. Параметры зависят от года расходов, вида дохода и документов.

Напоминание: ставки НДФЛ в 2026

До 2,4 млн ₽/год — 13%

2,4–5 млн ₽/год — 15%

5–20 млн ₽/год — 18%

20–50 млн ₽/год — 20%

Свыше 50 млн ₽/год — 22%

Высокая ставка по части доходов может увеличить возврат, но его считают по подходящей налоговой базе и в пределах фактически уплаченного налога.

Вычет 1: Имущественный

Покупка жилья даёт право на вычет с суммы до 2 млн ₽ (для одного человека). Максимальный возврат — 260 000 ₽ при ставке 13%. Если ваша ставка выше — возврат пропорционально больше.

По подходящим ипотечным процентам действует отдельный лимит расходов 3 млн ₽. При ставке 13% это до 390 000 ₽ возврата. Итог зависит от налоговой базы и условий получения вычета.

При покупке жилья супруги могут каждый использовать свой имущественный вычет при соблюдении условий. Это не новая универсальная льгота «с 2024 года»: учитываются режим собственности, расходы, ранее использованные лимиты и распределение вычета.

Вычет 2: Социальный

Объединённый лимит 150 000 ₽ в год на:

• Лечение (кроме дорогостоящего)
• Собственное обучение и другие подходящие образовательные расходы. Для очного обучения детей предусмотрен отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей — он не входит в лимит 150 000 ₽.
• Подходящие договоры добровольного страхования. Пенсионные взносы могут относиться к другой категории вычета — проверяйте вид и дату договора.
• Физкультурно-оздоровительные услуги

Дорогостоящее лечение — без лимита. Если вам или членам семьи потребовалась серьёзная операция, онкологическое лечение или другое лечение из перечня правительства, вычет считается с полной потраченной суммы.

Код «2» в справке из клиники — маркер дорогостоящего лечения. Код «1» — обычное, входящее в лимит 150 тысяч. Всегда проверяйте код: клиники иногда ошибаются, и это влияет на размер вычета.

Вычет 3: Инвестиционный

Для владельцев ИИС (индивидуальных инвестиционных счетов) и долгосрочных инвесторов.

ИИС-3: вычет до 400 000 ₽ взносов в год. Максимальный возврат — от 52 000 до 88 000 ₽ в зависимости от ставки НДФЛ.

Льгота долгосрочного владения (ЛДВ): на обычном брокерском счёте прибыль от бумаг, которыми владели 3+ года, не облагается налогом в пределах лимитов (3 млн × количество лет).

Важно: вычеты по ИИС-3 и ЛДВ нельзя применять одновременно к одному и тому же активу.

Вычет 4: Стандартный

Размеры ежемесячного вычета на детей, действующие с 2025 года:

1-й ребёнок — 1 400 ₽ в месяц.

2-й ребёнок — 2 800 ₽ в месяц.

3-й и каждый последующий — 6 000 ₽ в месяц.

На ребёнка с инвалидностью — дополнительные 12 000 ₽ при выполнении условий. Вычет уменьшает облагаемый доход, а не выдаётся этой суммой на руки.

Вычет применяется до месяца, когда совокупный доход превысил 450 000 ₽ с начала года. Оформляется через работодателя, не нужно подавать декларацию.

Вычет 5: Профессиональный

Профессиональные вычеты предусмотрены для подходящих доходов ИП на общей системе, по гражданско-правовым и авторским договорам. К самому доходу на НПД такой вычет не применяется.

Если ИП не может подтвердить расходы, для предусмотренных законом случаев используется норматив 20% дохода. У авторских вознаграждений отдельные нормативы по видам деятельности: универсальные 20% для всех применять нельзя.

Три распространённые ошибки

1. Забыть про прошлые годы. Вычет можно получить за последние 3 года. Если в 2023 или 2024 году вы платили за лечение, обучение, купили жильё — ещё можно подать и вернуть деньги.
2. Не делить вычет с супругом. При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на отдельный вычет. Это удваивает максимальную сумму возврата.
3. Код лечения «1» вместо «2». Если клиника выдала справку с кодом «1» (обычное лечение), а фактически лечение было дорогостоящим — вы теряете деньги. Попросите исправить справку.

Как получить

Через работодателя в течение года — для тех видов вычетов, где это предусмотрено, после необходимых подтверждений.

Через ФНС — через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, по итогам года (декларация 3-НДФЛ). Большинство данных уже предзаполнены автоматически.

Упрощённый порядок через личный кабинет доступен для предусмотренных законом вычетов, в том числе ряда социальных, если нужные сведения переданы в ФНС. Проверьте предложение в личном кабинете.